最新个税税率表
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级数 |
全年应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过36000 |
3 |
0 |
|
2 |
36000-144000 |
10 |
2520 |
|
3 |
144000-300000 |
20 |
16920 |
|
4 |
300000-420000 |
25 |
31920 |
|
5 |
420000-660000 |
30 |
52920 |
|
6 |
660000-960000 |
35 |
85920 |
|
7 |
大于96万的 |
45 |
181920 |
假设小王税前薪资25000元。
1、个税起征点5000
2、五险（养老，医疗，失业）个人缴纳比例分别为8%,2%,0.5%,总计25000*（8%+2%+0.5%）=2625
3、公积金个人缴纳比例12%，共计25000*12%=3000
专项附加扣除：
4、赡养老人（非独生）：1000元
5、子女教育：1000元
6、房贷：1000元
综上小王1月个税计算公式为：
应税工资=25000-5000-2625-3000-1000-1000-1000=11375元
11375元小于36000，适用于第一级税率：
应交税 11375*3% - 0（速算扣除数）=341.25元
2月个税计算公式为：
1月+2月应税工资=11375元 + 11375 = 22750 应交税 22750*3% - 0（速算扣除数）= 682.5 （累计） - 341.25元（扣除1月交的） = 341.25元
3月个税计算公式为：
1月+2月+3月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 = 34125元 应交税=34125*3%-0= 1023.75 - 682.5（1、2月已缴纳）=341.25元
4月个税计算公式发生变化了：因为累计应税收入超过36000，跳档了
- 计算方式1（使用速算扣除数）
1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元
45500已经超过了36000的第一档收入，税率进入第二级，超过36000元的部分使用第二级税率。
应税工资：（45500）*10% - 2520 = 2030 - 1023.75（1、2、3月累计已缴纳的） = 1006.25元
- 计算方式2:（不使用扣除数，分段加）
1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元
应税1: 36000*3% = 1080； 应税2：（45500-36000）*10%=950元； 总纳税=1080+950=2030 - 1023.75（1、2、3月累计已缴纳的）=1006.25元；
其他月份同样计算方式
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